तेजी से आर्थिक विकास लाने के लिए संसाधन जुटाना सामरिक महत्व का है। इसलिए, राष्ट्रीय आय में बचत का उच्च अनुपात प्राप्त करना आवश्यक है।
सार्वजनिक निवेश के लिए सामूहिक बचत बढ़ाने के लिए और साथ ही निजी निवेश को बढ़ावा देने के लिए कराधान का उपयोग किया जा सकता है।
कराधान की एक सुविचारित योजना राष्ट्रीय आय में बचत के अनुपात को बढ़ाने का एक महत्वपूर्ण तरीका है जो आर्थिक विकास की दर के महत्वपूर्ण निर्धारकों में से एक है।
भारत ने केंद्र और राज्य सरकारों और स्थानीय निकायों के बीच स्पष्ट रूप से परिभाषित प्राधिकरण के साथ कर संरचना का आयोजन किया है।
केंद्र सरकार आय पर कर लगाती है (कृषि आय पर कर को छोड़कर, जिसे राज्य सरकारें लगा सकती हैं), सीमा शुल्क, केंद्रीय उत्पाद शुल्क और सेवा कर।
मूल्य वर्धित कर (वैट), स्टाम्प शुल्क, राज्य उत्पाद शुल्क, भू-राजस्व और व्यवसाय कर राज्य सरकारों द्वारा लगाए जाते हैं।
स्थानीय निकायों को संपत्तियों और जल आपूर्ति, जल निकासी जैसी उपयोगिताओं के लिए कर लगाने का अधिकार है।
प्रत्यक्ष कर, यानी घरों और कंपनियों द्वारा सरकार या अन्य सार्वजनिक एजेंसियों को भुगतान किए गए कर। इसमें आयकर, पेरोल टैक्स (अनिवार्य सामाजिक स्वास्थ्य बीमा योगदान सहित) और कॉर्पोरेट या लाभ कर शामिल हैं।
अप्रत्यक्ष कर, यानी, किसी तीसरे पक्ष (खुदरा विक्रेता या आपूर्तिकर्ता) के माध्यम से सरकार या अन्य सार्वजनिक एजेंसी को भुगतान किए गए कर। कर उस पर आधारित होता है जो एक घर या कंपनी खर्च करती है और इसमें मूल्य वर्धित कर, बिक्री कर और शराब और तंबाकू पर उत्पाद शुल्क और आयात शुल्क शामिल होते हैं। अब चूंकि कई अप्रत्यक्ष कर एकल कर यानी जीएसटी में समाहित हो गए हैं, इसलिए अब जीएसटी संसाधन जुटाने का एक महत्वपूर्ण स्रोत बन गया है।
गैर-कर राजस्व (तेल और गैस जैसे प्राकृतिक संसाधन राजस्व सहित राज्य के स्वामित्व वाली कंपनियों से)।
बाहरी (विदेशी) स्रोतों से वित्त पोषण को 'सार्वजनिक' माना जाता है जब धन प्राप्तकर्ता सरकारों के माध्यम से प्रवाहित होता है।
बचत और निवेश संसाधन जुटाने के स्रोतों को समझने का एक अन्य महत्वपूर्ण तरीका है।
यह सुझाव दिया गया है कि एक उपयुक्त कर, जो संसाधनों को जुटाएगा या आर्थिक अधिशेष को बढ़ा देगा, प्रगतिशील आयकर है। आयकर न केवल व्यक्तियों की आय पर लगाया जाता है, बल्कि कॉर्पोरेट कंपनियों के मुनाफे पर भी लगाया जाता है।
इस प्रकार, व्यक्तिगत आयकर और कॉर्पोरेट आयकर (यानी, कॉर्पोरेट कंपनियों द्वारा अर्जित शुद्ध लाभ पर कर) है।
भारत और अन्य विकासशील देशों में आय को प्रत्यक्ष कराधान के लिए एक अच्छा आधार माना गया है। और अत्यधिक प्रगतिशील आयकर लगाने से न केवल संसाधनों की अपेक्षाकृत अधिक मात्रा में वृद्धि होती है, बल्कि आय की असमानताओं को भी कम करने की प्रवृत्ति होती है।
हालांकि, करों की उच्च सीमांत दरों के साथ एक प्रगतिशील आयकर निजी बचत और निवेश पर प्रतिकूल प्रभाव डालता है और कर से बचने की प्रवृत्ति को भी बढ़ाता है। इसे देखते हुए, आयकर को सार्वजनिक क्षेत्र के लिए संसाधन जुटाने का एक प्रभावी साधन बनाने और बचत और निवेश के लिए प्रोत्साहन प्रदान करने के लिए दो प्रस्ताव सामने रखे गए हैं।
