- अप्रत्यक्ष कर सुधार: जीएसटी में राज्य और केंद्रीय अप्रत्यक्ष करों के एकीकरण ने प्रवेश कर और केंद्रीय बिक्री कर (सीएसटी) को समाप्त कर दिया। इसका अर्थव्यवस्था पर महत्वपूर्ण स्पिलओवर प्रभाव पड़ा है। प्रवेश कर के उन्मूलन ने प्रमुख सड़क गलियारों पर यात्रा के समय को कम कर दिया है जिससे निर्माताओं को लागत लाभ हुआ है। जीएसटी माल और सेवा कर के लिए खड़ा है। यह एक अप्रत्यक्ष कर है जो कई अन्य अप्रत्यक्ष करों जैसे वैट सेवा कर, खरीद कर, उत्पाद शुल्क आदि को बदलने के लिए पेश किया गया है। GST भारत में कुछ वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है। यह एक ऐसा टैक्स है जो पूरे भारत में लागू है।
- सभी मौजूदा घरेलू कंपनियों के लिए कॉर्पोरेट कर की दर में कमी: विकास और निवेश को बढ़ावा देने के लिए, सरकार कराधान कानून (संशोधन) अध्यादेश 2019 के माध्यम से एक ऐतिहासिक कर सुधार लेकर आई है, जिसमें सभी मौजूदा कंपनियों के लिए 22% की रियायती कर व्यवस्था प्रदान की गई है। वित्त वर्ष 2019-20 से घरेलू कंपनियां यदि किसी निर्दिष्ट छूट या प्रोत्साहन का लाभ नहीं उठाती हैं। इसके अलावा, ऐसी कंपनियों को न्यूनतम वैकल्पिक कर (एमएटी) के भुगतान से भी छूट दी गई है।
- नई विनिर्माण घरेलू कंपनियों के लिए प्रोत्साहन: विनिर्माण क्षेत्र में निवेश को आकर्षित करने के लिए, कराधान कानून (संशोधन) अध्यादेश 2019 ने नई विनिर्माण घरेलू कंपनियों के लिए कर की दर को 15% तक कम कर दिया है, यदि ऐसी कंपनी किसी निर्दिष्ट छूट का लाभ नहीं उठाती है या प्रोत्साहन। इन कंपनियों को न्यूनतम वैकल्पिक कर (एमएटी) के भुगतान से भी छूट दी गई है।
- एमएटी की दर में कटौती: मैट के तहत छूट/कटौती और कर का भुगतान जारी रखने वाली कंपनियों को राहत देने के लिए मैट की दर को भी 18.5% से घटाकर 15% कर दिया गया है.
- रुपये तक की आय वाले व्यक्तियों को आयकर से छूट। 5 लाख और मानक कटौती में वृद्धि: इसके अलावा, रुपये तक की कर योग्य आय अर्जित करने वाले व्यक्तियों को आयकर के भुगतान से पूरी राहत प्रदान करने के लिए। 5 लाख, वित्त अधिनियम, 2019 ने एक व्यक्तिगत करदाता को रुपये तक की कर योग्य आय से छूट दी। 100% कर छूट प्रदान करके 5 लाख। साथ ही, वेतनभोगी करदाताओं को राहत प्रदान करने के लिए, वित्त अधिनियम, 2019 ने रुपये से मानक कटौती को बढ़ाया। 40,000 से रु. 50,000।
सरकार मध्यम कर दरों और करदाताओं के अनुपालन में आसानी के साथ परेशानी मुक्त प्रत्यक्ष कर वातावरण प्रदान करने और प्रत्यक्ष कर प्रणाली में सुधार करके विकास को प्रोत्साहित करने के लिए प्रतिबद्ध है। इस दिशा में हाल ही में उठाए गए कुछ कदम, ऊपर चर्चा किए गए कदमों के अलावा, इस प्रकार हैं:
- व्यक्तिगत आयकर - व्यक्तिगत आयकर में सुधार के लिए, वित्त अधिनियम, 2020 ने व्यक्तियों और सहकारी समितियों को रियायती दरों पर आयकर का भुगतान करने का विकल्प प्रदान किया है, यदि वे निर्दिष्ट छूट और प्रोत्साहन का लाभ नहीं उठाते हैं।
- लाभांश वितरण कर (डीडीटी) का उन्मूलन - भारतीय इक्विटी बाजार के आकर्षण को बढ़ाने के लिए और निवेशकों के एक बड़े वर्ग को राहत प्रदान करने के लिए जिनके मामले में लाभांश आय डीडीटी की दर से कम दर पर कर योग्य है, वित्त अधिनियम , 2020 ने लाभांश वितरण कर को हटा दिया जिसके तहत कंपनियों को 01.04.2020 से डीडीटी का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। लाभांश आय पर केवल प्राप्तकर्ताओं के हाथों उनकी लागू दर पर कर लगाया जाएगा।
- विवाद से विश्वास - वर्तमान समय में, प्रत्यक्ष करों से संबंधित बड़ी संख्या में विवाद आयुक्त (अपील) स्तर से लेकर सर्वोच्च न्यायालय तक विभिन्न स्तरों पर लंबित हैं। ये कर विवाद सरकार के साथ-साथ करदाताओं दोनों के संसाधनों के एक बड़े हिस्से का उपभोग करते हैं और सरकार को राजस्व के समय पर संग्रह से भी वंचित करते हैं। इन तथ्यों को ध्यान में रखते हुए, लंबित कर विवादों के समाधान के लिए एक तत्काल आवश्यकता महसूस की गई, जिससे न केवल समय पर राजस्व उत्पन्न करके सरकार को बल्कि करदाताओं को भी लाभ होगा क्योंकि इससे मुकदमेबाजी की बढ़ती लागत कम होगी और प्रयासों का बेहतर उपयोग किया जा सकता है। व्यावसायिक गतिविधियों का विस्तार। प्रत्यक्ष कर विवाद से विश्वास अधिनियम, 2020 को 17 मार्च 2020 को अधिनियमित किया गया था जिसके तहत वर्तमान में विवादों को निपटाने के लिए घोषणाएं दायर की जा रही हैं।
- फेसलेस ई-असेसमेंट स्कीम - ई-असेसमेंट स्कीम, 2019 को 12 सितंबर 2019 को अधिसूचित किया गया है, जो मूल्यांकन अधिकारी और निर्धारिती के बीच इंटरफेस को समाप्त करके मूल्यांकन करने के लिए एक नई योजना प्रदान करती है, कार्यात्मक विशेषज्ञता के माध्यम से संसाधनों के उपयोग का अनुकूलन करती है। और टीम-आधारित मूल्यांकन की शुरुआत करना।
- फेसलेस अपील - सुधारों को अगले स्तर तक ले जाने और मानव इंटरफ़ेस को खत्म करने के लिए, वित्त अधिनियम, 2020 ने केंद्र सरकार को अपीलकर्ता और आय आयुक्त के बीच विभाग के अपीलीय कार्य में फेसलेस अपील योजना को अधिसूचित करने का अधिकार दिया- कर (अपील)।
- दस्तावेज़ पहचान संख्या (डीआईएन) - आयकर विभाग के कामकाज में दक्षता और पारदर्शिता लाने के लिए, विभाग का हर संचार चाहे वह मूल्यांकन, अपील, जांच, दंड और सुधार से संबंधित हो, अन्य बातों के अलावा, से जारी किया जाता है। 1 अक्टूबर 2019 के बाद अनिवार्य रूप से एक कंप्यूटर जनित विशिष्ट दस्तावेज़ पहचान संख्या (DIN) होना अनिवार्य है।
- आयकर रिटर्न को पहले से भरना - कर अनुपालन को और अधिक सुविधाजनक बनाने के लिए, व्यक्तिगत करदाताओं को पहले से भरे हुए आयकर रिटर्न (आईटीआर) प्रदान किए गए हैं। आईटीआर फॉर्म में अब कुछ आय जैसे वेतन आय का पहले से भरा हुआ विवरण होता है। आईटीआर में पहले से ज्यादा ट्रांजैक्शन भरकर प्री-फिलिंग की जानकारी का दायरा लगातार बढ़ाया जा रहा है।
- डिजिटल लेन-देन को प्रोत्साहन - अर्थव्यवस्था के डिजिटलीकरण को सुगम बनाने और बेहिसाब लेनदेन को कम करने के लिए विभिन्न उपाय किए गए हैं जिनमें डिजिटल टर्नओवर पर अनुमानित लाभ की दर में कमी, लेनदेन के निर्धारित तरीकों पर एमडीआर शुल्क को हटाना, लेनदेन के लिए सीमा को कम करना शामिल है। नकद लेनदेन, कुछ नकद लेनदेन का निषेध, आदि।
- स्टार्ट-अप के लिए अनुपालन मानदंडों का सरलीकरण - स्टार्ट-अप को परेशानी मुक्त कर वातावरण प्रदान किया गया है जिसमें मूल्यांकन प्रक्रिया का सरलीकरण, एंजल-टैक्स से छूट, समर्पित स्टार्ट-अप सेल का गठन आदि शामिल हैं।
- अभियोजन के लिए मानदंडों में ढील: अभियोजन शुरू करने की सीमा काफी हद तक बढ़ा दी गई है। अभियोजन स्वीकृति के लिए वरिष्ठ अधिकारियों के कॉलेजियम की एक प्रणाली शुरू की गई है। कंपाउंडिंग के नियमों में भी ढील दी गई है।
- अपील दाखिल करने के लिए मौद्रिक सीमा को बढ़ाना - करदाताओं की शिकायतों/मुकदमे को प्रभावी ढंग से कम करने और आयकर विभाग को जटिल कानूनी मुद्दों और उच्च कर प्रभाव वाले मुकदमों पर ध्यान केंद्रित करने में मदद करने के लिए, विभागीय अपील दाखिल करने के लिए मौद्रिक सीमा रुपये से बढ़ा दी गई है। 20 लाख से रु। ITAT के समक्ष अपील के लिए 50 लाख रुपये से। 50 लाख से रु. उच्च न्यायालय के समक्ष अपील के लिए 1 करोड़ और रुपये से। 1 करोड़ से रु। सुप्रीम कोर्ट के समक्ष अपील के लिए 2 करोड़।
टीडीएस/टीसीएस के दायरे का विस्तार - कर आधार को व्यापक बनाने के लिए, कई नए लेनदेन को स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) और स्रोत पर कर संग्रह (टीसीएस) के दायरे में लाया गया। इन लेन-देन में बड़ी मात्रा में नकद निकासी, विदेशी प्रेषण, एक लक्जरी कारों की खरीद, ई-कॉमर्स प्रतिभागियों, सामानों की बिक्री, अचल संपत्ति का अधिग्रहण आदि शामिल हैं।